Коэффициенты-дефляторы на 2027 год: Минэкономразвития установило значения для УСН, НДФЛ и ПСН
Опубликовали такие коэффициенты-дефляторы:
- 1,153 - для УСН;
- 3,006 - для НДФЛ;
- 1,325 - для ПСН;
- 2,290 - для торгового сбора;
- 1,608 - для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
- 1,251 - для сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов;
- 1,153 - для водного налога.
Документ: Приказ Минэкономразвития России от 21.10.2026 N 732
Изменения по НДФЛ, НДС, увеличение штрафов с 2027 года и другое - поправки приняты в первом чтении
Поправками планируют реализовать меры в рамках основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики, учесть поручения президента, правительства и практику. Хотят оптимизировать администрирование взносов на травматизм.
Предлагают, в частности:
- применять нормы НК РФ к страховым взносам на травматизм (п. 1 ст. 1 проекта N 617-9, пп. "а" п. 1 ст. 9 проекта N 619-9). Функции по их администрированию передать налоговикам;
- облагать большинство доходов физлиц по единой прогрессивной шкале НДФЛ 13 - 22% (пп. "а" п. 23 ст. 2 проекта N 617-9). В совокупность налоговых баз хотят включить, в частности, доходы от продажи имущества, дивиденды, проценты по вкладам. В части последних банк станет налоговым агентом (пп. "б" п. 26 ст. 2 проекта N 617-9);
- увеличить размеры штрафов (п. п. 36 - 56, 58 - 61 ст. 1 проекта N 617-9). Так, минимальный штраф за неподачу декларации составит 2 600 руб. вместо 1 000 руб.;
- ввести новые штрафы. Например, появится штраф за несообщение о создании обособленного подразделения (кроме филиалов и представительств), размер которого составит 121 тыс. руб. (пп. "е" п. 42 ст. 1 проекта N 617-9);
- установить ставку НДС 22% для товаров электронной торговли, которые граждане приобретают у третьих стран. Уплачивать налог как налоговые агенты будут электронные площадки (п. п. 1, 4, 5, 15 ст. 2 проекта N 617-9).
Подробнее об изменениях в части:
- взносов на травматизм - см. в обзоре;
- налогов и налогового администрирования - см. в обзоре;
- налоговых штрафов - см. в обзоре.
Документы: Проект Федерального закона N 617-9
Проект Федерального закона N 619-9 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/619-9)
Фискальные документы с 1 марта 2027 года: ФНС скорректировала форматы
Налоговики уточнили общие положения для форматов. Среди прочего дополнили перечень реквизитов тегом 1127. Он указывает на то, что ККТ применили при дистанционной продаже маркированного товара.
Для тегов 1055 и 1062, которые отражают систему налогообложения, добавили номера для АУСН.
Также ведомство уточнило версию форматов 1.2.
Эти изменения применяют с марта следующего года.
С 1 сентября 2027 года утрачивают силу версии форматов 1.05 и 1.1.
Документ: Приказ ФНС России от 04.09.2026 N ЕД-1-20/658@
СПОТ: при ввозе товаров из Беларуси импортеры не вносят обеспечительный платеж еще 8 месяцев
Правительство продлило освобождение от обеспечительного платежа в рамках системы подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ) для белорусских организаций или ИП. При ввозе товаров из Беларуси не вносят платеж по 30 июня 2027 года.
Напомним, такие импортеры должны были начать платить с 1 ноября 2026 года.
Документы: Постановление Правительства РФ от 30.10.2026 N 1424
Информация ФНС России от 30.10.2026 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16667948/)
Декларация 3-НДФЛ: налоговики обновили форму, формат и порядок заполнения
ФНС скорректировала форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи.
Вынесли в новое приложение 5.1 расчет инвестиционных вычетов и вычетов на долгосрочные сбережения. Сейчас их рассчитывают в приложении 5.
В стр. 160 обновленного приложения 5 больше не нужно указывать суммы страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного страхования жизни.
Приказ вступает в силу 1 января 2027 года. Новую форму применяют с подачи декларации за 2026 год.
Документ: Приказ ФНС России от 30.09.2026 N ЕД-1-11/766@
СПОТ для российских филиалов компаний из стран ЕАЭС: ФНС пояснила, как заполнить ДОПП
Для товаров, которые ввозят в РФ из стран ЕАЭС автотранспортом, применяют СПОТ. Налоговики отметили: нет исключения для ситуации, когда товар перемещают между головной организацией из страны - члена ЕАЭС и ее филиалом в РФ.
Ведомство пояснило, как в данном случае заполнить ДОПП. Так, в документе нужно указать:
- в графе 1Д "Особый признак заявителя" - 1. Этот код говорит о том, что заявитель освобожден от платежа по общим основаниям, например из-за ввоза товара без уплаты налога в пределах одной организации;
- в графе 1.1 "Сумма обеспечительного платежа" - 0;
- в таблице 6.1.1 в графе "ОсобПризн" - 4. Это код основания, по которому операции не облагают косвенными налогами. В данном случае освобождение возникает из-за передачи в рамках одной компании.
Отметим, правила заполнения ДОПП налоговики дали для ситуации, когда товар передают в рамках одной компании из Беларуси в РФ. Полагаем, что разъяснение актуально и для организаций из других стран ЕАЭС.
Документ: Письмо ФНС России от 15.09.2026 N ЕА-26-15/1557@
6-НДФЛ по гражданам из стран ЕАЭС с отчета за I квартал 2027 года: ФНС обновила коды плательщика
Налоговики скорректировали порядок заполнения и формат подачи 6-НДФЛ. Среди прочего дополнили перечень статусов налогоплательщика кодом 9. Его используют для сотрудников - граждан из государств ЕАЭС, налоговых нерезидентов РФ.
Этот код указывают в справке о доходах и суммах НДФЛ.
Новшества применяют с отчетности за I квартал 2027 года.
Напомним, такой код налоговики уже рекомендовали отражать в справке.
Документ: Приказ ФНС России от 25.09.2026 N СД-1-11/746@
Переводы бизнеса по СБП: Центробанк хочет увеличить лимит одной операции в 30 раз
Планируется, что юрлицо (ИП) сможет перевести себе или другой организации (ИП), а также участнику системы казначейских платежей за одно распоряжение не более 30 млн руб. Речь идет об операции между банковскими счетами либо вкладами. Правило может заработать с 22 ноября 2027 года (с. 8 и 14 проекта).
Пока лимит для бизнеса - 1 млн руб.
Публичное обсуждение проекта завершат 12 ноября 2026 года.
Документ: Проект указания Банка России (https://cbr.ru/Queries/XsltBlock/File/90538/6842)
Отметка в трудовой книжке служащего о должности с коррупционными рисками - проект внесен в Госдуму
Депутаты рассмотрят поправки к Закону о противодействии коррупции. По ним наниматель будет ставить в трудовой книжке или сведениях о трудовой деятельности отметки о том, что должность служащего входит в перечень должностей, при замещении которых есть антикоррупционные ограничения. Запись сделают по последней занимаемой должности при увольнении государственного и муниципального служащего.
Планируется, что поправки вступят в силу через 180 дней после опубликования.
По пояснительной записке отметки помогут новому работодателю определять, нужно ли сообщать о трудоустройстве бывшего чиновника по последнему месту службы.
Напомним, сообщение о трудоустройстве нужно направить в 10-дневный срок. Правило действует, если служащий занимал должность из спецперечня и с момента его увольнения прошло не более 2 лет.
Документы: Проект Федерального закона N 20957-9
Как коммерческой организации направить уведомление о приеме на работу бывшего госслужащего
Как учреждениям направить уведомление о приеме на работу бывшего госслужащего