ФНС утвердила формат акта претензии
Акт рекламации (претензии) в электронной форме включает файлы обмена информации отправителя и получателя. Первый состоит из сведений акта к его получателю, второй - из результата рассмотрения требований отправителя.
Формат начнет действовать с 12 января 2025 года. Он поможет налогоплательщику:
- подавать электронный документ;
- сократить документооборот, время на учет и контрольные процедуры;
- улучшить взаимодействие с инспекцией.
Документ: Приказ ФНС России от 11.11.2024 N ЕД-7-26/1016@
Социальные и имущественные вычеты: налоговики утвердили новые формы заявлений
ФНС обновила формы заявлений о подтверждении права на социальные и имущественные вычеты, порядки их заполнения и форматы подачи. Приказ вступит в силу 12 января 2025 года.
Заявление на социальные вычеты. В титульный лист добавили поле "Номер записи в ЕРН". Раздел 1 дополнили строками для вычета в сумме платы за обучение в иностранных организациях:
- 065 - очное детей до 24 лет, подопечных до 24 лет и бывших подопечных после опеки или попечительства до 24 лет;
- 075 - свое, а также очное брата (сестры) до 24 лет, супруга (супруги).
Заявление на имущественные вычеты. В титульный лист также добавили поле "Номер записи в ЕРН". Строка 032 в разделе 1 теперь называется "кадастровый номер объекта". Из порядка заполнения формы исключили правило о том, что, если нет кадастрового номера, указывают условный, если нет ни того, ни другого - инвентарный, если нет ни одного из них - строку не заполняют.
Документ: Приказ ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-11/908@
Суд не отменил требование об уплате налоговой задолженности несмотря на отсутствие в нем расчета
Организация получила от инспекции требование об уплате долга. Она посчитала, что документ составлен с нарушениями. Среди прочего в требовании не указан размер недоимки. Налогоплательщик обратился в суд. Первая инстанция его поддержала.
Апелляция и кассация решили иначе. Требование составлено полно и законно. Они указали, что детальную информацию о зачете и распределении ЕНП можно получить через личный кабинет налогоплательщика или в учетной (бухгалтерской) программе. Также организация может запросить справку о принадлежности сумм ЕНП.
Документ: Постановление АС Уральского округа от 30.09.2024 по делу N А60-55633/2023
Прием на работу перед декретом: суды признали правомерной выплату пособия
СФР обнаружил, что сотрудницу наняли незадолго до декрета. Он посчитал: работодатель оформил трудовой договор формально, чтобы сотрудница получила пособие по беременности и родам. Фонд потребовал возместить расходы. Страхователь обратился в суд. Три инстанций его поддержали.
По мнению судов трудовые отношения оформлены корректно:
- заключен трудовой договор;
- издан приказ о приеме;
- внесена запись в трудовую книжку.
Также суды указали, что сотрудница выполняла трудовые обязанности до декрета и вышла на неполный рабочий день в отпуске по уходу за ребенком.
Отметим, страхователь - ИП. Полагаем, что выводы судов можно применять и для организаций.
Что касается позиции судов о признании выплаты пособия при найме сотрудницы перед декретом, то она неоднозначна. Так, АС Уральского округа поддержал организацию, несмотря на трудоустройство женщины за 6 дней до отпуска по беременности и родам на полставки. АС Северо-Кавказского округа встал на сторону фонда.
Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 01.10.2024 по делу N А27-22201/2023
Страхователь дополнил ЕФС-1 "Забытыми" сотрудниками - суд отменил штраф
Организация подала первоначальный ЕФС-1 в срок. Позже (за пределами срока сдачи) она дополнила отчет "забытыми" сотрудниками. По двум из них СФР обнаружил ошибки. Организация исправила их в срок. Однако фонд оштрафовал ее за несвоевременную подачу отчетности. Он настаивал: страхователь при заполнении формы указал, что форма исходная, а не корректирующая. Кроме того, типа формы ЕФС-1 "дополняющая" нет.
2-й ААС штраф отменил:
- страхователь реализовал свое право на исправление и дополнение переданных сведений;
- он скорректировал их путем подачи дополнительных данных;
- организация нашла ошибку до того, как ее обнаружил фонд.
Документы: Постановление 2-го ААС от 21.10.2024 по делу N А29-6391/2024
Как коммерческой организации подать корректирующую ЕФС-1
Как бюджетной организации подать корректирующую ЕФС-1
Налог на прибыль: Минфин рассказал об особенности определения даты дохода
Для исчисления налоговой базы считается, что доход от услуги возник тогда, когда ее оказали. Ведомство пояснило, что это справедливо и в случае, если заказчик не подписал акт об оказании услуг. При этом есть решение суда, из которого следует, что условия договора по оказанию услуг выполнены.
Документ: Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-03-06/1/103272
Ошибка в РСВ не приводит к реальной недоимке - суд не увидел нарушения при уплате взносов
Организация не отразила в расчете возмещенные фондом расходы на выплату страхового обеспечения. В результате размер взносов к уплате она указала неверно. Уточненный РСВ организация не подавала. Налоговая посчитала: из-за ошибки взносы уплатили не полностью.
АС Северо-Кавказского округа инспекцию не поддержал:
- неверное заполнение строк в РСВ привело к указанию в расчете на обязанность уплатить взносы. Но это не означает, что недоимка реальная;
- СФР подтвердил правомерность расходов на выплату страхового обеспечения.
Отметим, в деле рассматривалась старая форма РСВ, однако полагаем, выводы можно применить и сейчас.
Документы: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 25.10.2024 по делу N А63-18300/2023
Как коммерческой организации заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
Как бюджетной организации заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
Новогодние выходные и праздники: как работаем и отдыхаем в связи с наступающим 2025 годом
Так как выходной перенесли на понедельник 30 декабря, последняя суббота уходящего года, 28 декабря, будет рабочей. Отпускать сотрудников на час раньше не нужно, поскольку этот день не предпраздничный.
После отдыхаем 11 дней подряд: с воскресенья 29 декабря 2024 года по среду 8 января 2025 года.
Как распределены выходные в следующем году, можно посмотреть в производственном календаре для 5-дневной и 6-дневной рабочей недели.
Документы: Постановление Правительства РФ от 10.08.2023 N 1314
Постановление Правительства РФ от 04.10.2024 N 1335
Как привлечь сотрудников к работе в праздники
Как бюджетной организации привлечь сотрудников к работе в праздники
Срочные трудовые договоры с руководителями - поправки вступили в силу с 13 декабря 2024 года
В ТК РФ уточнили, что по соглашению сторон срочные трудовые договоры можно заключать именно с руководителем организации, его заместителями и главбухом (п. 1 ст. 1 закона).
Норму изменили, поскольку она позволяла ограничивать периоды работы тех, кто возглавляет структурные подразделения. Устранить неопределенность постановил КС РФ.
Работодателям следует не позднее 1 марта 2025 года указать в трудовых договорах с руководителями структурных подразделений иное основание срочности. Если такового нет, договор станут считать заключенным на неопределенный период (ч. 3 ст. 2 закона).
Документы: Федеральный закон от 13.12.2024 N 470-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202412130023)